Чтобы приобрести паи ЗПИФН, отобранных AKTIVO, сделайте простые шаги:

1. Зарегистрируйтесь на сайте
2. Пройдите верификацию
3. Оформите заявку на покупку паев понравившегося фонда в разделе «В продаже»
4. Подпишите документы
5. Проведите оплату

Пайщик может самостоятельно продать паи или обратиться к AKTIVO. Чтобы оставить заявку на продажу в личном кабинете, сделайте следующее:

1. Зайдите на сайт в раздел «Портфель»
2. В боковом меню «Мой портфель» разверните вкладку с фондами и выберите тот, паи которого вы планируете продать
3. Откроется информация по фонду. Кликните по кнопке «Продать паи», затем укажите количество паев и желаемую стоимость пая
4. Нажмите кнопку «Оставить заявку»

После этого с вами свяжется менеджер AKTIVO и расскажет о дальнейших шагах.

В соответствии с Федеральным законом от 29.11.2001 №156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" паи ЗПИФН подразумевают долевое владение в объектах коммерческой недвижимости. Другими словами, покупка паев фондов недвижимости аналогично приобретению доли в объекте.

Пай — это именная ценная бумага, которая подтверждает право на пропорциональную долю от имущества и доходов фонда: чем большим количеством паев (долей) владеет инвестор, тем выше будет его доход.

При покупке паев инвестор заключает с AKTIVO договор купли-продажи.

С примером договора можно ознакомиться по ссылке.

В сформированных фондах первая выплата проводится в календарном месяце, следующем за месяцем покупки пая.

Например: если вы приобрели паи в мае, то первую выплату вы получите в июне (за май).

В новых фондах первая выплата пайщикам проводятся после оформления права собственности на объект недвижимости.

Управляющая компания ведет учет доходов и осуществляет выплаты дохода в рамках фонда.

Налогообложение для физических лиц

При выплате промежуточного дохода (дивидендов) по паям ЗПИФ Управляющая компания удерживает налог по ставкам ст. 224 НК РФ:

• 13% — если сумма доходов с начала года не превысила 5 млн ₽
• 15% — с суммы превышения над 5 млн ₽.

Стоит учитывать, что при расчете НДФЛ к удержанию УК исходит только из выплат, которые осуществляет сама. Если у пайщика есть иные доходы, облагаемые НДФЛ, то по итогам налогового периода он должен дополнительно рассчитать сумму НДФЛ к доплате и отчитаться Инспекции Федеральной налоговой службы.

Обращаем внимание, что УК автоматически удерживает налог только при выплате промежуточного дохода, при погашении (продаже) пая налоговым агентом УК не является.

При погашении (продаже) пая пайщик-физлицо обязан самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог с положительной разницы между ценой продажи и документально подтвержденными расходами на покупку. Доход от погашения паев ЗПИФ подлежит обложению НДФЛ в общем порядке.

Налогообложение для юридических лиц (организаций)

• ОСНО. Если пайщиком является юридическое лицо на общей системе налогообложения, уплата налога на прибыль производится организацией самостоятельно. С 1 января 2025 года основная ставка налога на прибыль составляет 25% (п. 1 ст. 284 НК РФ).
• УСН. Если пайщик — юридическое лицо на упрощенной системе налогообложения, налог с полученного дохода уплачивается им самостоятельно в рамках УСН. Важно иметь ввиду, что согласно пп. 5 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, применять УСН не вправе инвестиционные фонды. Позиция Минфина (письмо от 17.05.2011 № 03-05-05-01/30) и сложившаяся судебная практика указывают, что если деятельность компании фактически сводится к инвестированию в ЗПИФ, налоговая может признать это созданием инвестиционного фонда и доначислить налоги по ОСНО с начала квартала совершения нарушения.

Налогообложение для индивидуальных предпринимателей (ИП)

Если в видах деятельности ИП имеется пункт с кодом 64.99.11 и ИП инвестирует собственные средства, то действуют следующие правила.

• ИП на ОСНО. Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения не платят налог на прибыль. Они уплачивают НДФЛ (13–15%) с доходов от предпринимательской деятельности (ст. 227 НК РФ).
• ИП на УСН. Налог с дохода от ЗПИФ уплачивается в рамках УСН. Риск переквалификации дохода ИП в доход физического лица с вытекающими последствиями по дополнительной отчетности и уплате НДФЛ здесь максимален. Более того прямой запрет на применение УСН для «инвестиционных фондов» (пп. 5 п. 3 ст. 346.12 НК РФ) в сочетании с отсутствием в классификаторе ОКВЭД кода «частное инвестирование» создает для ИП двойную угрозу.
  ФНС может:
  1. Признать деятельность ИП не соответствующей заявленным кодам ОКВЭД.
  2. Квалифицировать получение основного дохода от ЗПИФ как деятельность инвестиционного фонда. В обоих случаях предпринимателю доначислят налоги по общей системе (НДФЛ 13–15% и НДС), а право на УСН аннулируют с начала того квартала, в котором допущено нарушение.

ЗПИФ не является юридическим лицом, поэтому освобожден от налога на прибыль, хотя и находится на общей системе налогообложения (ОСН). Это одно из главных преимуществ ЗПИФ.

«Сэкономленный» налог на прибыль распределяется между пайщиками и выплачивается в рамках регулярных выплат дохода.

С 2014 года для российских инвесторов действует инвестиционный налоговый вычет. Порядок его получения регламентируется статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Инвестиционный вычет применим только к доходам от продажи паев биржевых ПИФ под управлением российской компании и в том случае, если все операции проходят через индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Торговля на бирже не делает фонд биржевым по своей структуре. Именно поэтому даже если ЗПИФ торгуется на бирже, оформить налоговый вычет не получится. ЗПИФН, отобранные AKTIVO, не являются биржевыми ПИФ, поэтому налоговый вычет к ним не применяется.

Новости, актуальные предложения и всю детальную информацию по фондам мы публикуем в личном кабинете инвестора. Зарегистрируйтесь, чтобы не пропустить важные анонсы.

Также подпишитесь на наш Telegram-канал @aktivo_news, чтобы оперативно получать новости о компании AKTIVO и наших фондах.

Если вы хотите связаться с менеджером AKTIVO, выберите удобный для вас способ:

На два ЗПИФН — "АКТИВО ДВАДЦАТЬ" и "АКТИВО ФЛИППИНГ" — распространяется льгота долгосрочного владения (ЛДВ) активами. ЛДВ дает право не платить или вернуть удержанный НДФЛ (13/15%) с дохода от продажи паев.

Инвестиционным налоговым вычетом могут воспользоваться инвесторы, которые:

• владеют паями не менее 3 лет,
• являются налоговыми резидентами РФ в календарном году, в котором получен доход от продажи паев.

В случае с ЗПИФН «АКТИВО ДВАДЦАТЬ» пайщики смогут воспользоваться льготой при продаже паев после 3 лет непрерывного владения.

Инвесторы ЗПИФН «АКТИВО ФЛИППИНГ» смогут применить вычет при получении основной выплаты при закрытии фонда (т.е. через 3 года). При этом, чтобы соблюсти условия по сроку владения паями, необходимо "зайти" в фонд на старте продаж.

Подробнее о получении налогового вычета расскажет менеджер.