Порядок уплаты зависит то того, есть ли у вас налоговый агент. В большинстве фондов в этом качестве выступают управляющие компании — они рассчитывают и перечисляют нужные суммы в ФНС самостоятельно.
Бывает так, что инвесторы сами продают паи на вторичном рынке, не пользуюясь посредническими услугами УК. В этих случаях все зависит от способа проведения торгов.
Если паи были куплены через УК и проданы на фондовой бирже, то налоговым агентом становится брокер, на депозитариях которого вы разместили паи перед продажей.
Вам нужно предоставить брокеру:
- договор или заявку на приобретение паев;
- справки, подтверждающие фактические затраты, связанные с покупкой активов;
- квитанции об уплате дополнительных сборов;
- документы, подтверждающие право собственности на паи
- справку о движении средств на счетах инвестора за весь период владения активами;
В некоторых случаях, по требованию брокера, может понадобиться заявление об учете расходов, понесенных до момента заключения договора с агентом.
Все упомянутые справки можно получить в управляющей компании, с помощью которой вы приобретали паи.
Если паи и приобретаются, и продаются на бирже, то налоговым агентом также будет брокер. В данном случае он владеет информацией о затратах, связанных с приобретением, хранением и реализацией паев, поэтому дополнительные справки и документы не нужны.
Если паи продаются на неорганизованном рынке и без участия посредника, то задача по уплате НДФЛ полностью ложится на ваши плечи. Обращайтесь в ФНС со следующими документами:
- декларацией;
- справкой о доходах физического лица;
- документами, подтверждающими факт приобретения и продажи паев, а также понесенных расходов.
Декларация подается до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом, а сам налоговый платеж нужно внести до 15 июля.